小餐饮加盟店 税务

开餐饮店需要缴纳哪些税？个体户餐饮店的报税流程是怎样的？

不论是开餐饮公司，还是自己经营一家餐饮店，都需要按时履行缴税义务！但是很多个体户餐饮店经营者不知道该如何交税，都需要交哪些税？今天企多多就来为大家分享一下个体户餐饮店交税方面的内容，希望对大家有所帮助！

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一、是否需要交税？

需要，只要满足交税条件，就应当缴纳相应的税费。

二、需要交哪些税？

修订后的《中华人民共和国营业税暂行条例》所附《营业税税目税率表》中，餐饮店属于第七类：服务业，税率为5%，除按照服务收入5%的营业税外，还有以下附加税：

1、城市维护建设税：营业税的7%(或5%，1%)

2、教育费附加税：营业税的3%

3、企业所得税：税率为25%

4、个人所得税：企业代扣代缴员工个人所得税。

三、征税点是多少？

对于个体户来讲，适用起征点的规定，营业税起征点的幅度规定如下：

按期纳税的：为月营业额5000-20000元；

按次纳税的：为每次(日)营业额300-500元。

省、自治区、直辖市财政厅(局)、税务局应当在规定的幅度内，根据实际情况确定本地区适用的起征点，并报财政部、国家税务总局备案。

四、怎么交税？

1、餐饮业是纯地税管理，必须在领取营业执照后30个自然日内办理税务登记。

2、税务部门对个体工商户一般都实行定期定额办法执行，也就说会按区域、地段、面积、设备等核定给你一个月应缴纳税款的额度。

3、如果月收入在5000元以下的，是免征营业税，城建税、教育费附加、地方教育费附加也免征。

4、如果月收入在5000元以上的，全额征收5%的营业税，5%的城建税、3%的教育费附加、1%的地方教育费附加。

5、如果你的月定额在5000元以下，对外开出的餐饮发票超过5000元或者你的月定额在5000元以上，对外开出的餐饮发票超过月定额的是要补税的。

6、再就业优惠政策等是否享受，可以找专管员咨询一下。

以上就是今天的内容分享，如果有想自己开餐饮店的小伙伴，可以来了解一下，自己开店一定不要忘了定期缴纳税费！想了解更多企服资讯，欢迎关注@企多多！

税收助力餐饮产业品牌化发展

山西省临汾市浮山县素有“厨师之乡”的美称，2023年以来，国家税务总局浮山县税务局立足浮山餐饮业品牌优势，实施税收综合治理理念，为特色餐馆量身定制税收战略，开展了“一对一”税收政策精准送达机制、“一对多”精细化税费服务模式，充分发挥职能作用、积极推进助力特色品牌打造，服务地方特色产业高质量发展。

政策宣传更加精准，百年老店焕发活力

3月27日，早上6点刚过，浮山县都一处烧麦馆门前，已经排起了数十人的长队。一位排在队尾的顾客说：“我昨天8点来的时候，羊肉烧麦已经卖完了，今天想着6:30开门来买，没想到前面已经排起了长队”。

“都城老铺烧麦王，一块黄匾赐辉煌。处地临街多贵客，鲜香味美共来尝。”据记载，都一处烧麦馆，开业于清乾隆三年。当年，浮山县北井里村王瑞福，就在北京前门外的鲜鱼口开设了一家小酒店--王记酒铺，制作炸三角和各种名菜。某年除夕之夜，乾隆从通州私访归来，到店里吃烧麦。这里的烧麦馅软而喷香，洁白晶莹。乾隆食后赞不绝口，回宫后亲笔写了“都一处”三个大字，命人制成牌匾送给店家。从此烧麦馆名声远扬，成为了飘香全国的山西面点。

“没想到我们这样的小店还能享受税费优惠，我们天天在店里忙，有啥好政策也不知道，多亏了税务干部来讲解，真是太好了！”都一处烧麦馆老板李金定给记者高兴的说道。

老字号、老品牌是地方的特色宝贵财富，更是历史文化的有力见证。据悉，浮山县税务局积极关注聚焦老字号、老品牌打造发展，组建业务专班，建立“一对一”服务机制，主动上门送政策，讲解《餐饮业减免增值税优惠政策》，通过精准政策送达、精细税费服务，帮助老字号、老品牌在坚守传承中开辟新市场，焕发老字号新活力。

“2023年我们享受了税费优惠共计约8万元，这两年我们不断研发新菜品，力求更丰富、更健康，减免政策大大缓解了我们资金压力，让我们有了更多的底气和信心。”李金定看着牌匾，眼里充满期望。

税费服务全面覆盖，餐饮品牌更加靓丽

3月27日中午12点多，走在浮山县城街道上，“浮山咥一碗老浮山拨面”的招牌十分显眼，走不了多远就能看到一家。浮山常见的面食有手擀面、剪刀面等几十种，可谓是“面面俱到”，而老浮山拨面独具特色，久负盛名，可以说，浮山人每天都要咥（ié）一碗。

品牌要做大，离不开税务政策扶持。从2023年起，浮山县税务局紧紧围绕县委政府部署，充分发挥税收职能作用，挑选业务骨干，成立了税务服务餐饮产业发展工作专班，针对纳税人需求，每月开展1次“餐饮业”纳税人学堂，讲解最新优惠政策，确保优惠政策应知尽知、应享尽享。该局还录制电子税务局办税小视频，将常用报税事宜进行演示，帮助纳税人轻松办税。

据了解，“浮山咥一碗老浮山拨面”品牌，是近两年来该县着力打造的浮山厨师劳务品牌，代表着浮山最传统、最地道的制面工艺，深受广大消费者喜欢。截至2023年底，该品牌已在全市范围内开设了55家加盟店，有力带动了社会就业，成为一张靓丽的地域品牌。

国家税务总局浮山县税务局局长吴晓军表示，下一步浮山县税务局将抓住浮山餐饮业这个“龙头”，创新政策宣传和办税辅导，倾心助力打造地方特色美食“IP”。（李昱洁马欣峰）

来源：光明网

餐饮企业当期缴纳增值税一定要缴纳附加税吗？

我们以案例形式讨论，假设当期缴纳增值税，当期不一定缴纳附加税哦。

税务政策

餐饮案例

北京梁小餐饮公司为增值税一般纳税人，满足增值税加计抵减15%，2023年5月20日收到留抵退税573,444.39元，我们来分析：

1）2023年5月征期申报4月增值税后，梁小公司满足条件申请留抵退税，于2023年5月20日收到留抵退税573444.39元,账上还有20万期末留抵税额。

2）2023年6月征期申报5月增值税时，进项税额转出573,444.39元。

会计处理：2023年5月20日收到款项时

借:银行存款573,444.39

贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)573,444.39

申报表：2023年5月税款所属期，6月征期时填报如下

增值税留抵退税后，应当填报《增值税纳税申报表附列资料（二）》第22栏“上期留抵税额退税”作为进行税额转出的一项。

增值税及附加税费申报表附列资料（五）

结转下期可用于扣除的留抵退税额573,444.39

3）2023年7月征期申报6月增值税时，销项18万，上期留抵税额20万，本期还有2万（20-18）期末留抵税额，附加税费依旧不缴纳。

增值税及附加税费申报表附列资料（五）

结转下期可用于扣除的留抵退税额依旧是573,444.39。

4）2023年8月征期申报7月增值税时，上期留抵税额2万，销项19万，进项10万。

应交增值税=19-10-2=7万

加计抵减金额为10×15%=1.5万，实际缴纳增值税=7-1.5万=5.5万，但不是按5.5万计算附加税费。

借：应交税费-未交增值税70000

贷：银行存款55000

贷：其他收益-加计抵减15%15000

因为留抵退税退的是进项税额，退税之后，用于抵扣以后期间销项税额的进项税额减少，这样加大了附加税费的计税基数，从而多交一部分附加税费，不符合政策，所以需要扣除因退还留抵税额而增加的附加税费基数。

本例中退还留抵退税573,444.39元，以后附加税费基数要先扣除573,444.39元，通俗说扣完573,444.39后再缴纳附加税费。

本例中附加税费计税基数55000-55000=0，不需要缴纳附加税费，且还有518444.39（即573444.39-55000）元没扣除完，待以后继续扣除，直至为零。

增值税及附加税费申报表附列资料（五）

结转下期可用于扣除的留抵退税额依旧是518,444.39。

小结：当期缴纳增值税，可能因前期有留抵税额，当期不需要缴纳和附加税费。